Insentif Stock Options Pre Ipo

Formulir IRS 3921 Untuk Opsi Stok Insentif Yang Perlu Anda Ketahui, dan Cara Membantu Anda Memahami ISO Perpajakan. Opsi saham opsional Latihan ISO yang dibuat selama satu tahun kalender dilaporkan kepada Anda dan IRS pada Formulir 3921 di awal tahun berikutnya Artikel ini Jelaskan apa yang perlu Anda ketahui tentang informasi tentang formulir, dan bagaimana formulir tersebut dapat membantu Anda lebih memahami kompleksitas perpajakan ISO. Untuk akses ke artikel ini, silakan masuk atau mendaftar. Not Yet a Member. This fitur ini adalah keuntungan Keanggotaan Premium. Pendaftaran sebagai anggota Premium akan memberi Anda akses lengkap ke konten dan alat pemenang penghargaan kami untuk opsi saham, RSU, SARs, dan ESPP yang dibatasi saham. Apakah Anda penasihat keuangan atau kekayaan Pelajari lebih lanjut tentang Keanggotaan MSO Pro. Questions Atau komentar Email support atau call 617 734-1979.Introduction To Incentive Stock Options. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau Diskon built-in Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada tipe lain Opsi saham yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen tingkat atas. Opsi ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Insentif ISO Opsi saham serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut menjalankan haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Dilaksanakan, karyawan memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti pilihan non-undang-undang, penawaran p Eriod untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Persyaratan ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipuaskan sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar yang digunakan dalam beberapa kasus, di mana Karyawan menjadi sepenuhnya diliputi oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan Kemudian dipegang sepenuhnya dalam semua opsi di tahun keenam dari opsi opsi opsi grant. Exercise Incentive juga menyerupai pilihan non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka Dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan stock swap. Bargain Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan immedia Keuntungan teologis untuk karyawan tersebut. Ketentuan Pengunduran Diri Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kebutuhannya. Kewajiban dengan pilihan. Diskriminasi Sedangkan kebanyakan jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan Rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga ditujukan untuk mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, berlawanan dengan rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Sertifikasi ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis lainnya. Rencana pembelian saham karyawan Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, mereka Pegawai harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima tunjangan pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISO. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua syarat harus Bertemu agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Pengambilan Keputusan yang Terukur - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan periode holding yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun Vesting Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang Seorang karyawan yang menjalankan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang dapat dipegang oleh pemegang ISO pajak tidak akan melaporkan apapun pada saat ini Tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan kapita jangka pendek atau jangka panjang. Saya mendapatkan penjualan Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk Keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, saat saham diperdagangkan pada posisi 40 per saham, dan kemudian menjual 1.000 lembar saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, Dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham yang diperoleh Pendapatan Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan Tapi dia hanya akan melaporkan sebuah modal jangka panjang Di harga jual 30.000 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham untuk disposisi ISO yang memenuhi syarat. Perlu dicatat bahwa atasan tidak diharuskan menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus diurus Selain dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi. Untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai sebagai pengirim yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal untuk pendapatan yang Jika tidak bebas pajak Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat melakukannya dengan benar. Mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan dalam formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan mereka. Dan penjualan bisa sangat rumit dalam beberapa kasus Artikel ini hanya membahas tentang bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Artikel Utama. Pilihan Stock dan Alternatif Pajak Minimum AMT. Opsi saham yang tidak biasa ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti opsi NSO yang tidak memenuhi syarat, di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada penggunaan dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya tidak Namun dijual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara Harga hibah dan harga jualnya. Tapi ISO juga dikenai Pajak Minimum Alternatif AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengiklan tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun pada perlakuan yang biasanya menguntungkan. Untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis pilihan saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif Dengan pilihan baik, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini. Untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut Jadi, seorang karyawan mungkin berhak membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun , Misalnya, sahamnya mungkin berada di posisi 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas perbedaan 20 yang disebut spread pada tingkat pajak penghasilan biasa. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Hal ini berlaku untuk karyawan yang menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan. Sebaliknya, jika karyawan tersebut memegang saham tersebut selama dua tahun setelah hibah dan Satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi yang tidak memenuhi syarat Untuk pegawai berpenghasilan tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO bisa sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki Kerugian utama bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan lebih tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka mampu Mengambil berbagai pengurangan pajak atau pengecualian seperti penyebaran pada pelaksanaan ISO Ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang mereka berutang dalam dua cara Pertama, mereka mengetahui berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan uang normal. Aturan pajak Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Penambah ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif Tetapi bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak sampai 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin Sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila pajak normal Melebihi jumlah AMT. Menentukan Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar Tambahkan penghasilan kena pajak biasa Disiapkan gigi secara medis Tentukan potongan-potongan terperinci lainnya yang tunduk pada AMT Pengambilan pajak real estat lokal di negara bagian Pengambilan pengecualian secara pribadi Penyebaran pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Pengecualian standar AMT 78.750 untuk pemegang patungan 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 Untuk pasangan, 112.500 untuk single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 kali dengan jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Mengurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil dari Perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka y Ou membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap Perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang dapat digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda inginkan Telah membayar dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai Kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi, jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasannya adalah, Tentu saja, disederhanakan Versi materi yang berpotensi kompleks Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk menangani Perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi, seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo. , Kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISO Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000. Dalam contoh saham kami bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum Pajak dari 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung pajak gaji, negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT di sisa 100, 000 tersebar untuk saham yang tidak terjual, yang bisa jadi sebanyak 28.000 Tetapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang baik adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat Hindari AMT jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana opsi dieksekusi Misalnya, asumsikan John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, Namun penyebaran 20 tunduk pada AMT, yang akan dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa Semua 20 penyebaran akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam skenario terburuk, mereka jatuh ke bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus melakukannya Membayar pajak 5 20 per saham atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturan di sini adalah penjualan Harga kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa adalah karena jumlah Spread pada saat latihan, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat Untuk perawatan capital gain Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum mengambil keputusan untuk menjualnya. Pada akhir tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harganya. Dari saham akan jatuh Secara drastis Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia dapat melatih banyak orang di Tahun di mana dia juga menjalankan ISO-nya Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar Perlu diingat bahwa ISO memberikan tunjangan pajak kepada karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan. Apalagi biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini. Tapi amou Dengan mana pajak itu melebihi pajak biasa Tragedi sebenarnya bukanlah kesalahan yang sadar dan hilang, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak karyawan tahu sedikit atau tidak sama sekali tentang dan Terkejut terlambat untuk belajar yang harus mereka bayar. Tetap Informasikan.